[ZB_062-2013] w sprawie ustalenia wzorów dokumentacji w zakresie wzajemnych wyłączeń należności i zobowiązań

ZARZĄDZENIE NR 62/2013
BURMISTRZA ŻNINA

z dnia 26 kwietnia 2013 r.

w sprawie ustalenia wzorów dokumentacji w zakresie wzajemnych wyłączeń należności i zobowiązań,
przychodów i kosztów oraz funduszu.

Na podstawie art. 33 ust. 5 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.1) ) oraz art. 51 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013r. poz. 330) i §20 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych finduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013r. poz.289) zarządza się, co następuje:

§ 1. Ustala się wykaz samorządowych jednostek budżetowych stanowiący załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia zobowiązanych do sporządzenia jednostkowych sprawozdań finansowych tj.
a) bilansu jednostki,
b) rachunku zysków i strat,
c) zestawienia zmian funduszu jednostki.

§ 2. 1. Zobowiązuje się dyrektorów jednostek organizacyjnych Gminy Żnin do prowadzenia ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń: należności i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz funduszu jednostki na koncie pozabilansowym 976 „Wzajemne rozliczenia między jednostkami” na podstawie dokumentu PK, które powinno zawierać:
1) nazwę kontrahenta z wykazu jednostek,
2) rodzaj należności/zobowiązania,
3) rodzaj przychodu/kosztu,
4) wykaz wzajemnych operacji dotyczących funduszu.
2. Należności i zobowiązania winny być ujmowane według ich stanu na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia.
3. Przychody i koszty winny być ujmowane narastająco na koncie 976 „Wzajemne rozliczenia między
jednostkami ” wyłącznie w wartości netto.
4. Wzajemne operacje dotyczące funduszu jednostki winny być ewidencjonowane narastająco na koncie 976
„Wzajemne rozliczenia między jednostkami”.
5. Po stronie Wn konta 976 „Wzajemne rozliczenia między jednostkami ”należy ujmować koszty, zmniejszenia
funduszu i salda należności, natomiast po stronie Ma konta 976 „Wzajemne rozliczenia między jednostkami
”należy ujmować przychody, zwiększenia funduszu i saldo zobowiązań.

§ 3. Zobowiązuje się dyrektorów jednostek budżetowych Gminy Żnin do uzgodnień wzajemnych wyłączeń w formie pisemnej.

§ 4. Ustala sie wzory dokumentów składanych do Urzędu Miejskiego łącznie ze sprawozdaniem finansowym:
1) Arkusz wzajemnych rozliczeń-wyłączenia do bilansu jednostki -stanowiący załącznik nr 2

2) Arkusz wzajemnych rozliczeń-wyłączenia do rachunku zysków i strat jednostki- stanowiący załącznik nr 3 

3) Arkusz wzajemnych rozliczeń między jednostkami do zestawienia zmian w funduszu jednostki- stanowiący załącznik nr 4

4) Zestawienie wzajemnych rozliczeń między jednostkami organizacyjnymi Gminy Żnin wg stanu na 31 grudnia - stanowiące załącznik nr 5

5) Karta przyjęcia i weryfikacji sprawozdania finansowego za rok - stanowiąca załącznik nr 6

§ 5. 1. Ustala się termin składania dokumentów wymienionych w § 1 i w § 4 do 31 marca roku następującego po zakończeniu każdego roku obrotowego.
 2. Termin złożenia dokumentów wymienionych w § 4 pkt 1-3 dla jednostek budżetowych za 2012 rok, określa się do dnia 29 kwietnia 2013r.

§ 6. Przedłożone jednostkowe sprawozdanie finansowe wraz z dokumentami towarzyszącymi przez jednostki organizacyjne podlegają sprawdzeniu i weryfikacji przez Wydział Budżetu i Finansów, który sporządza łączne sprawozdanie finansowe jednostek budżetowych po dokonaniu wzajemnych rozliczeń.

§ 7. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy Żnin oraz dyrektorom jednostek organizacyjnych Gminy Żnin.

§ 8. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych za rok obrotowy 2012.

Burmistrz Żnina
Leszek Jakubowski

Uzasadnienie

Uzasadnienie Zgodnie z § 20 ust. 2 i 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej sporządzając sprawozdanie finansowe, należy dokonać odpowiednich wyłączeń wzajemnych rozliczeń między jednostkami. W związku z tym należało ustalić wzory dokumentacji w zakresie wzajemnych wyłączeń należności i zobowiązań, przychodów i kosztów oraz funduszu.

Burmistrz Żnina
Leszek Jakubowski

Treść zarządznia wraz z załącznikami do pobrania poniżej.